Когда подарок нужно декларировать, кто освобожден от НДФЛ и что делать, если нет денег для уплаты налога.
Подарили — не значит бесплатно
Квартиру подарила тетя. Денег на счет не поступало, ничего человек не продавал. В бытовой логике это помощь семьи. С точки зрения налоговой — доход в натуральной форме. Если получатель может владеть имуществом, продать или заложить его, у него появляется экономическая выгода. Иногда ее нужно задекларировать и заплатить НДФЛ.
Когда налог платить не нужно
НДФЛ не возникает, если подарок сделал член семьи или близкий родственник: супруг, родитель, ребенок, бабушка, дедушка, внук, полнородный или неполнородный брат или сестра. Тетя, дядя, племянник, двоюродная сестра, гражданский партнер, бывший супруг после развода, свекровь, теща, крестные родители и друзья в этот перечень не входят.
Какие подарки облагаются НДФЛ
Если даритель не близкий родственник, последствия нужно проверять при дарении квартиры, дома, земли, доли в недвижимости, машины, доли в компании, акций или пая. Телефон, мебель или украшение от физического лица чаще всего не создают обязанности по НДФЛ. Подарки от организации или ИП до 4 тыс. рублей за год не облагаются налогом, а при превышении НДФЛ обычно считает налоговый агент.
Сколько придется заплатить
По недвижимости налоговая база обычно считается от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором право перешло к одаряемому. По автомобилю и другому имуществу смотрят рыночную стоимость.
Пример. Тетя подарила племяннику квартиру с кадастровой стоимостью 10 млн. рублей. Если других таких доходов нет: 2,4 млн. рублей × 13% = 312 тыс. рублей; 7,6 млн. рублей × 15% = 1,14 млн. рублей. Итого НДФЛ — 1,452 млн. рублей.
Человек не получил денег, но обязанность заплатить больше миллиона уже появилась. Поэтому подарок нужно считать до подписания договора.
Что будет, если не декларировать
Если налоговая не прислала требование сразу, риск не исчез. Данные по недвижимости поступают из Росреестра, по транспорту — из регистрационных органов, по долям и компаниям — из реестров. За непредставление декларации штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс. рублей. За неуплату налога может быть штраф 20%, при умысле — 40%. Пени начисляются за каждый день просрочки.
По квартире за 10 млн. рублей риск выглядит так: налог — 1,452 млн. рублей, штраф за неподачу декларации — до 435,6 тыс. рублей, штраф за неуплату 20% — 290,4 тыс. рублей. При условном расчете пеней за год по ключевой ставке 16% получится около 283 тыс. рублей. Общий риск может приблизиться к 2,46 млн. рублей.
Если денег на налог нет
Декларацию все равно лучше подать вовремя: до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Налог обычно платят до 15 июля. Это не отменит долг, но поможет избежать штрафа за декларацию. Можно обратиться в налоговую за отсрочкой или рассрочкой, обсудить с дарителем деньги на налог или отказаться от дара до его принятия. Если дарение состоялось, иногда рассматривают расторжение договора и возврат имущества.
Если подарок получил ребенок
Возраст не отменяет налоговую обязанность. Если несовершеннолетний получил налогооблагаемый подарок, декларацию за него подают родители или опекуны. Отложить оплату, потому что собственник — ребенок, нельзя. Можно просить рассрочку или отсрочку на общих условиях.
Подарок должен помогать, а не вгонять в долги. Поэтому крупное дарение нужно заранее оценивать по последствиям.
Источник: РБК
