Принимая решение работать «на себя», выбор системы налогообложения – одна из важных задач при организации собственного бизнеса. Налоговая система предлагает пять налоговых режимов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Принимая решение работать «на себя», выбор системы налогообложения – одна из важных задач при организации собственного бизнеса. Налоговая система предлагает пять налоговых режимов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
При выборе налогового режима нужно предварительно оценить, выгодно ли будет его использовать (в зависимости от вида деятельности, предполагаемой прибыли, наличия наемных работников) и есть ли право использовать выбранный вариант налогообложения. Эксперта дирекции финансовой грамотности НИФИ Минфина России Ольга Дайнеко в интервью «Flacon» рассказала о существующих формах налогообложения, обязательствах для бизнеса и льготах, которые дает государство.
Если кратко описать суть перечисленных налоговых режимов, основные их характеристики сводятся к следующим:
1. Общий режим налогообложения (ОРН). Этот налоговый режим применяется по умолчанию, поэтому если при регистрации юридического лица или ИП не сделать выбор в пользу другого (специального) налогового режима, будет применяться ОРН. На ОРН необходимо вести полноценную бухгалтерскую и налоговую отчетность. Этот налоговый режим предполагает серьезную налоговую нагрузку, ввиду этого больше объем бухгалтерского сопровождения. Помимо НДС (от 0% до 20% в зависимости от товара и вида деятельности), в состав налогового бремени входит имущественный налог и для ИП/ организации - налог на доходы/прибыль. Ограничений по сумме оборота/дохода при применении ОРН нет, как нет и потолка по количеству работников и другим ограничивающим факторам (например, видам деятельности). Этот налоговый режим подходит тем предпринимателям и организациям, которые имеют значительные обороты и/или работают с заказчиками/контрагентами с НДС.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Это наиболее популярный налоговый режим ввиду своей универсальности. На УСН нет налога на прибыль и НДС.
Для расчета единого налога можно выбрать одну из двух налоговых баз: «доходы» или «доходы минус расходы».
При выборе «доходов» расходы не учитываются, налоговая ставка в этом случае- 6 % с доходов. Если выбрать «доходы минус расходы», то расходы учитываются, а с разницы - налоговая ставка 15 %. Если по итогам года получается убыток (или «0»), минимальный налог заплатить все равно придется (1% от суммы доходов за год). Также если сумма единого налога будет меньше минимального, придется платить его в размере минимального.
Описанные налоговые ставки в 6 % с доходов и 15 % с доходов за минусом расходов называются базовыми. Они доступны если соответствовать следующим нормам: сумма дохода за 2023 г в пределах 188,55 млн. рублей, а численность сотрудников- в пределах 100. Превышение этих значений ведет к повышенной налоговой ставке по УСН: вместо 6 % («доходы») - 8 %, а вместо 15 % («доходы минус расходы»)- 20 %. За счет страховых взносов можно уменьшить налог на УСН (оплаченные страховые взносы за себя и сотрудников, а также оплата больничных уменьшает до 50 % налога). На региональном уровне налоговые ставки могут быть ниже (в зависимости от вида деятельности).
Если доход превышает 251,4 млн. рублей, а численность сотрудников больше 130 человек-право на применение УСН теряется и потребуется переходить режим с уплатой налога на прибыль и НДС (ОСНО).
Максимальный потолок по доходам может отличаться в зависимости от года, поскольку в расчет берутся цифры 150 млн и 200 млн с учетом ежегодно устанавливаемого коэффициента-дефлятора. В этом году коэффициент 1,257 (отсюда максимальный потолок в 188,55 млн. руб и 251,4 млн. руб)
Также можно «потерять» УСН, если остаточная стоимость основных средств превысит 150 млн. рублей или если начать вести деятельность, для которой УСН не применима (например, производство электронных сигарет, алкоголя или открытие ломбарда). Более подробный перечень – в п.4 ст. 346.13 НК РФ.
Отслеживать соблюдение лимитов нужно обязательно, поскольку несвоевременный переход на ОРН грозит пени и штрафами.
Есть еще один вид УСН-это АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения). Работает эта система в виде эксперимента в г. Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Суть ее в том, что не придется возиться с отчетностью-ее нет. Счет открывается в банке из перечня ФНС. Ежемесячно налог рассчитывает и перечисляет в бюджет банк. В ИП или организации при этом должно быть не более 5 работников, а размер дохода – не более 60 млн руб. Размер основных средств прежний – не более 150 млн руб. Ставки налога как при повышенной «упрощенке»: «доходы» – 8 %, а «доходы минус расходы» – 20 %.
Несмотря на то, что налоговая ставка выше, при АУСН не нужно платить соц. взносы в фонды (нулевой тариф) и взносы на травматизм фиксированные-всего 2040 руб. в год.
Минимальный налог в этой системе составляет 3 % от доходов, а учет доходов и расходов ведется автоматически в личном кабинете АУСН.
3. Налог на профессиональный доход (НПД). Этот налоговый режим могут применять не только самозанятые, но и ИП. Если нет наемных работников, а объем годовой выручки не более 2,4 млн. рублей, этот вариант подходит. Налоговые ставки невысокие: 4 % – при работе с физлицами и 6 % – для доходов, полученных от ИП и организаций.
Необходимый учет, общение с налоговой, уплата налога, налоговый вычет - через программу «Мой налог». Этот налоговый режим предполагает налоговый вычет на старте в размере 10 тысяч рублей. Вычет уменьшает начисленный налог и расходуется постепенно. В период, когда налоговый вычет ещё не израсходован, ставка налога в 4% уменьшается до 3%, а ставка в 6% — до 4%.
Несмотря на то, что соц. взносы на этом налоговом режиме не платятся, можно вступить в добровольные правоотношения с Социальным фондом России (ПФР и ФСС)-это позволит зарабатывать пенсионные баллы и иметь оплату больничных (в т.ч. больничного листа по беременности и родам).
К недостаткам этого налогового режима можно отнести ограничение по видам возможной деятельности. Подходит НПД прежде всего тем, кто изготавливает «хенд-мейд», оказывает бытовые услуги, сдает свою жилую недвижимость. Это няни, репетиторы, массажисты и парикмахеры частные консультанты и бухгалтеры, фотографы и многие другие. Не получится заниматься перепродажей товара, сдавать коммерческую недвижимость (более подробно в п. 2 ст.6 422-ФЗ).
4. Еще один льготный налоговый режим-это патент. Патент-это когда предприниматель покупает право заниматься определенным видом деятельности на срок от 1 до 12 месяцев. Сумма за патент-фиксированная и не зависит от фактического дохода, поскольку рассчитывается исходя из сферы деятельности и предполагаемого дохода. Патент подходит прежде всего тем, кто оказывает услуги для населения: прачечные и химчистки, ремонт бытовой техники, пошив и ремонт одежды, экскурсионные бюро и многие другие. Также это удобно тем, у кого работа носит сезонный характер.
Требования, которым нужно соответствовать: не более 15 работников, доход до 60 млн. рублей. На региональном уровне могут быть свои ограничения. Например, в виде потолка по величине площади торгового места.
Декларацию по патенту сдавать не нужно. Максимальная налоговая ставка по патенту 6 %, но стартует от 0% (в зависимости от региона и вида деятельности). Как и на УСН за счет соц. взносов можно уменьшить стоимость патента.
5. Следующий налоговый режим подойдет тем, кто занимается сельским хозяйством/фермерством. Это ЕСХН-единый сельскохозяйственный налог. Он «избавляет» от налога на прибыль и налога на имущество (которое используется в сельхоз. деятельности). Все остальные налоги и взносы - в общем порядке. Налоговая ставка 6 % (с разницы между доходами и расходами). НДС платится, но в первый год применения ЕСХН предприниматель освобожден от уплаты НДС как и в случае, если в дальнейшем его доход меньше 60 млн. руб. в год.
Чтобы иметь право на этот налоговый режим, необходимо иметь долю дохода от сельхозпродукции/животноводства/растениеводства минимум в 70 %.
Как выбрать налоговый режим?
Для того, чтобы подобрать оптимальный налоговый режим, нужно учитывать не только размер предполагаемого дохода и количество сотрудников, но и сферу деятельности, организационно-правовую форму своего бизнеса (будет это ИП, организация или самозянятость). Если выбор налогового режима сложно сделать самостоятельно, можно воспользоваться электронным сервисом ФНС (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/mp/). При выборе система сделает отбор по заданным параметрам с учетом особенностей предполагаемой деятельности. Это позволит сузить круг альтернативных вариантов, более детально изучить особенности и правила налогообложения и отчетности, узнать возможные льготы и выбрать наиболее удобный и выгодный вариант. Нередко предприниматели не хотят изучать «ненужные бухгалтерские подробности»-это ошибочная позиция, поскольку вникать в налоговые процессы так же важно, как и в процессы производственные. Успех бизнеса не только в хорошем товаре или услуге, но и в законных способах налоговой оптимизации. В настоящее время налоговая система дает достаточно возможностей по выбору оптимальных условий. Но нельзя забывать, что цифровизация налоговой системы, внутриведомственное электронное взаимодействие не только облегчает предпринимателям жизнь, но и позволяет налоговым органам обладать широкими возможностями мониторинга и контроля.
О мерах поддержки малого бизнеса
Существуют разные программы поддержки малого бизнеса как на федеральном, так и на региональном уровнях. Как видим, налоговые послабления уже включены в суть специальных налоговых режимов, на региональном уровне местные власти также могут еще более облегчить налоговое бремя понижением ставки налога. В первую очередь это касается социально значимых или приоритетных для региона видов деятельности предпринимателя.
В целом же меры поддержки разделены по видам:
· финансовая и имущественная (субсидии и гранты, льготный лизинг и аренда, льготное кредитование);
· консультационная и образовательная (это курсы обучения и повышение квалификации, мастер-классы, консультирование по бизнес-вопросам и организации стартапа).
Чтобы выяснить возможные привилегии будущего бизнеса, можно и нужно использовать платформы «Мой бизнес» (https://xn--90aifddrld7a.xn--p1ai/anticrisis) и сервис поддержки предпринимательства МСП.РФ (https://xn--l1agf.xn--p1ai/services/support/ или https://corpmsp.ru/).
Вся учебная жизнь ребенка отмечена выпускными: окончание детского сада, начальной школы, средней и, наконец, последний звонок. А кроме того, выпускные бывают в детских и спортивных секциях, в музыкальных школах. Как устроить праздник своему ребенку и не выйти за рамки семейного бюджета? Мама двух подростков и эксперт по моифинансы.рф Зинаида Лобанова дала рекомендации и рассказала о своем опыте.
Вся учебная жизнь ребенка отмечена выпускными: окончание детского сада, начальной школы, средней и, наконец, последний звонок. А кроме того, выпускные бывают в детских и спортивных секциях, в музыкальных школах. Как устроить праздник своему ребенку и не выйти за рамки семейного бюджета? Мама двух подростков и эксперт по моифинансы.рф Зинаида Лобанова дала рекомендации и рассказала о своем опыте.
Основы финансовой грамотности учат нас (и совершенно правильно!), что к выпускному весной лучше всего начинать готовиться осенью. Но правда жизни в том, что осенью еще совершенно неизвестно, что будет в школах весной. Например, у моей старшей дочери выпускной пришелся на ковидный год и все наши приготовления пропали, потому что выпускные запретили. А в постковидный год ситуация была такой, что положение по выпускным вышло только в мае и что-то планировать заранее было просто невозможно.
Лайфхаки для родителей выпускников читайте в материале на портале моифинансы.рф https://xn--80apaohbc3aw9e.xn--p1ai/article/vypusknoj-u-rebenka-kak-podgotovitsya-i-ne-potratit-slishkom-mnogo/
Автор: Зинаида Лобанова
Источник: Редакция МоиФинансы
548 участников в дистанционном формате решили цепочку проблемных заданий и проверили свою финансовую грамотность: 15 тестовых заданий, 3 задачи и кейс.
Основными темами стали:
- грамотное использование финансовых инструментов;
- планирование бюджета (доходы и расходы);
- распределение ресурсов (личные сбережения);
- принятие самостоятельных финансовых решений;
- пользование финансовыми и банковскими услугами (вклады и кредиты);
- кибербезопасность и финансовое мошенничество.
Онлайн соревнование объединило обучающихся различных образовательных организаций населенных пунктов Архангельской области.
Победители и призеры:
1 место
Ершова Виктория, Архангельский государственный многопрофильный колледж (г. Архангельск)
Патракеева Ирина, МБОУ «Сийская СШ №116» (п. Сия Пинежского района)
2 место
Арапов Руслан, МОУ СОШ №1 (г. Котлас)
Копеина Анастасия, МБОУ СШ 62 (г. Архангельск)
Крюкова Наталья, МАОУ «СОШ № 13» (г. Северодвинск)
Осташов Виктор, МБОУ СШ №2 г. Вельска (г. Вельск)
Хитрич Евгений, Мирнинский промышленно-экономический техникум (г. Мирный)
Юхневич Арина, МБОУ «Сийская СШ №116» (п. Сия Пинежского района)
3 место
Абрамова Аделина, МАОУ «СОШ №13» (г. Северодвинск)
Богомолов Владимир, МАОУ «СОШ №13» (г. Северодвинск)
Вантрусов Владислав, МАОУ «Лицей №17» (г. Северодвинск)
Власова Эльвира, МБОУ СШ №95 (г. Архангельск)
Вяжевич Мария, МБОУ СШ № 62 (г. Архангельск)
Зайкова Полина, МАОУ «Лицей №17» (г. Северодвинск)
Климака Юлия, МОУ Приводинская СОШ (п. Приводино Котласского района)
Красноруженко Владимир, МАОУ «Лицей №17» (г. Северодвинск)
Кутилова Варвара, МОУ СОШ 7 (г. Коряжма)
Ловдина Мария, МАОУ «Лицей № 17» (г. Северодвинск)
Мосеев Вадим, МОУ СОШ №1 (г. Котлас)
Пермиловский Егор, ГАПОУ АО «ТСДиТ» (г. Северодвинск)
Пирогова Мария, МАОУ «СОШ №13» (г. Северодвинск)
Сидоренко Полина, СГМУ (г. Архангельск)
Сидорова Валерия, МАОУ «Лицей № 17» (г. Северодвинск)
Толкачев Тимур, МБОУ СШ №2 г. Вельска (г. Вельск)
Точинский Климентий, ГАПОУ АО «Коряжемский Индустриальный техникум» (г. Коряжма)
Тропов Егор, МБОУ СШ 33 (г. Архангельск)
Уваровская Анастасия, ГБПОУ АО «Шипицынский агропромышленный техникум» (г. Котлас)
Угрюмов Максим, МАОУ «Лицей №17» (г. Северодвинск)
Яблокова Евгения, МАОУ «Лицей №17» (г. Северодвинск)
Анализ ответов показал, что наибольшую сложность вызвал вопрос, связанный с оценкой стоимости кредита.
Особый интерес у участников вызвало последнее задание, в котором они поделились своими идеями по поводу сильных и слабых сторон нового кафе, а также предложили свои идеи по формированию новых возможностей для его развития и привлечения новых клиентов.
Дипломы победителям и призерам будут высланы на электронные адреса, указанные при регистрации.
Перечень запретов знаком практически каждому: не передавать карту третьим лицам, не сообщать пароли и коды, не хранить пароли вместе с картой, не хранить/не оставлять карту в общедоступном месте, при оплате использовать только проверенные платежные платформы, а при утере карты сообщать об этом банк и осуществлять ее блокировку.
При нарушении правил – она считается скомпрометированной. Что такое компрометация, как избежать этих проблем в интервью Banki.ru рассказа эксперт Центра финансовой грамотности НИФИ Минфина России Ольга Дайнеко.
Под компрометацией подразумевается утечка ключевой информации по карте (или риск такой утечки). Данные карты, пин-коды/пароли (в том числе-от интернет-банка или приложения)-важные данные, при утечке которых, если карту не заблокировать, пользоваться ей нельзя, поскольку после компрометации это может нанести владельцу карточного счета материальный ущерб.
Несмотря на то, что базовые правила безопасного пользования банковской картой известны если не всем, то большинству, мы все порой нарушаем правила, даже не замечая этого. Например, даем свою карту своему ребенку, супругу/супруге или близкому родственнику, забываем ее в «безопасном» месте-на столе на работе и многое другое. Совершая такие безобидные отступления, карта уже попадает под риск компрометации. Не потому, что родственник похитит данные карты, а потому что как только банковская карта перестает находиться у ее держателя, у него прекращается возможность контролировать ее безопасное использование. А ответственность за сохранность банковских данных всегда на ее владельце.
Формально деньги находятся в банке, а карта- это ключ клиента для возможности распоряжения ими. Если деньги с карты похищены, банк может нести за это ответственность только при одновременном соблюдении двух условий:
-клиент в течение суток после списания средств сообщил об этом в банк, написал заявление на возврат перечисленных со счета средств и заблокировал карту;
-списание средств с карты произошло без участия и без ведома владельца счета и он не нарушал правила безопасного использования карты (не сообщал пароли и коды, не передавал данные карты третьим лицам).
Если сообщить об операции, которую не совершал-дело техники, то доказать, что списание средств произошло без ведома владельца проблематично. Нередко доказывать этот факт приходится в судебном порядке.
Гарантированный возврат от банка похищенных средств можно получить лишь если банк:
-не уведомил клиента о списании денег;
- не обеспечил безопасность переводов и счетов;
- знал, что данные/карта похищены, но все равно осуществил трансакцию;
- имелись признаки, что операции совершаются без ведома клиента (несколько списаний подряд, нетипичные для клиента операции, операции с устройства/ на счет лицу, включенному в базу данных Банка России о попытках и случаях осуществления перевода денежных средств без согласия клиента), но не приостановил их исполнение;
- допустил техническую/иную ошибку, которая привела к потере средств клиента.
Случается, что банки сами блокируют карту (накладывают временные ограничения на операции) по признакам компрометации. Антифрод-системы банков помогают предотвратить мошеннические операции, в том числе те, которые совершаются без ведома владельца счета. Как правило это происходит по следующим признакам:
- если за коротки промежуток времени (подряд) происходит большое количество быстрых переводов, иная нетипичная для клиента активность по счету;
- подозрительный получатель перевода (например, номер телефона получателя или устройство, с которого производится перевод в «черном списке»;
- производится оплата через небезопасный сайт или платежную платформу (когда протоколы домена не соответствуют защите и данные карты могут быть похищены).
Чтобы не огорчаться внезапным списаниям со своего карточного счета, нужно соблюдать базовые правила и проявлять аккуратность по использованию этого средства платежа:
1. Не передавать карту не только постороннему, но и родственнику (будь то расчет в кафе или оплата проезда в транспорте). Банковская карта должна быть как зубная щетка, потому что финансовая гигиена не менее важна, чем личная.
2. Никогда и ни под какие правдоподобные объяснения просящего не сообщать банковские смс/push-уведомления, пароли/коды, СVV/CVC третьим лицам, как и не совершать под чьим-то «руководством» действия в банковском приложении или личном кабинете клиента банка;
3. Не держать карту вместе с пин-кодом, написанным на листке бумаги (например, в одной сумке или кошельке), не хранить на телефоне фото всех данных карты;
4. Не вводить данные от личного кабинета, мобильного приложения или пин-код на клавиатуре банкомата в присутствии постороннего, а при вводе прикрывать клавиатуру рукой;
5. Не совершать платежи на подозрительных сайтах и незнакомых платежных платформах;
6. Не входить в онлайн-банк/банковское мобильное приложение при использовании общедоступного (открытого) Wi-Fi или с общедоступного устройства (компьютера, планшета);
7. Не забирать карту, «съеденную» банкоматом, если ее достали не в вашем отсутствии-лучше перевыпустить;
8. При утере или краже карты, а также при обнаружении операции, которую не совершали, нужно незамедлительно связаться с банком и заблокировать карту (через мобильное приложение, интернет-банк или позвонив на горячую линию). При подозрительном списании также нужно подать заявление не только о блокировке счёта, но и об отзыве перевода. Нелишним будет и обращение в полицию с заявлением о мошеннических действиях.
Всероссийский онлайн-марафон по финансовой грамотности для детей и молодежи «ФинЗОЖ Фест» собрал более 4 млн просмотров в сети. Просветительский фестиваль стал ключевым событием в рамках традиционных Недель финансовой грамотности.
Всероссийский онлайн-марафон по финансовой грамотности для детей и молодежи «ФинЗОЖ Фест» собрал более 4 млн просмотров в сети. Просветительский фестиваль стал ключевым событием в рамках традиционных Недель финансовой грамотности.
На протяжении недели гости марафона смотрели полезные видео с финансовыми лайфхаками и советами, решали тематические ребусы, слушали подкасты. Практически во всех регионах страны прошли открытые уроки финансовой грамотности.
Мероприятия «ФинЗОЖ Феста» были разработаны с учетом разных возрастов зрителей марафона. Так, родители смогли получить полезную информацию о том, как разговаривать с детьми о деньгах, как вовлечь их в планирование семейного бюджета и привить ответственное отношение к финансам.
Самые юные финзожники познакомились с новыми выпусками детского подкаста «Крош и Грош» и приняли участие в специальной викторине. Старшие школьники и подростки узнали, как найти подработку, подготовиться к первому собеседованию, заработать карманные деньги и не стать жертвами финансовых мошенников.
Также в рамках онлайн-фестиваля прошёл детский конкурс бизнес-идей. Ребята записывали двухминутное видео, в котором рассказывали о своем проекте и о том, откуда планируют брать средства на его развитие и продвижение. По итогам жюри определило 5 проектов-победителей, среди них IT-проект по разработке чат-ботов, кофейня, агропроект по производству клубники и другие.
Напомним, в рамках Недель финансовой грамотности для детей и молодежи «ФинЗОЖ Фест» прошел уже в третий раз. Организаторы – Министерство финансов РФ и Банк России при поддержке НИФИ Минфина России. Спикерами фестиваля выступили представители власти, финансовые блогеры, практикующие инвесторы, а также эксперты поведенческой психологии.