Какие вычеты НДФЛ предоставляются по ДПН и ИИС

Какие вычеты НДФЛ предоставляются по ДПН и ИИС

Под ДПН понимаются добровольные пенсионные накопления, а под ИИС - индивидуальный инвестиционный счет.

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ предоставляется социальный налоговый вычет

в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством),

и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством),

и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством),

- в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

Указанным п. 2 ст. 219 НК РФ установлено, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные подп. 2-7 п. 1 этой статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период (то есть это ограничение касается и вычетов в отношении добровольных пенсионных накоплений).

Что касается ИИС, то в соответствии со ст. 219.1 НК РФ предоставляется инвестиционный налоговый вычет. ИИС - это вид брокерского счета, или счета доверительного управления, только со специальными налоговыми льготами. При этом есть ИИС старого типа, который можно было открыть до конца 2023 года, и нового — ИИС-3.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

1. Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой или воспользоваться учетной записью Госуслуг для входа.

2. Получить неквалифицированную электронную подпись.

3. Подготовить документы: скан договора с брокером, подтверждение зачисления средств на ИИС и справку о доходах и суммах налога физического лица - раньше она называлась 2-НДФЛ.

4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, запросив налоговый вычет по ИИС.

5. Дождаться рассмотрения декларации, а потом - денег на счет.

Таким образом, вычеты по ДПН и ИИС предоставляются независимо друг от друга и по отдельным основаниям.

Подробнее на информационно-правовом портале ГАРАНТ.РУ